Durée d'amortissement de véhicule

L’amortissement d'un véhicule est un mécanisme comptable qui consiste à prendre en compte la perte de valeur de cet actif au fil du temps. Au moment d'acheter un bien représentant une somme importante pour votre entreprise, il n’est pas possible de déduire la totalité de son prix d’achat en tant que charge sur une seule année. Un amortissement est alors appliqué afin d’étaler le coût total de votre voiture professionnelle sur l’ensemble de sa durée d’utilisation au sein de l’entreprise.

Concrètement, la durée d’amortissement correspond à l’usage moyen communiqué par l’administration. Elle vous permet d’anticiper la perte de valeur pour maintenir vos comptes au plus juste.

Pour une voiture neuve en entreprise, une durée normale d’utilisation de 5 ans est prise en compte, durant laquelle l’amortissement sera possible. On parle d’amortissement linéaire dans le cas d’un calcul simple où le montant du véhicule est divisé par le nombre d’années d’amortissement. Facile à mettre en œuvre, cette méthode transparente est pratique à inclure dans votre comptabilité.

Pour un modèle acheté 10 000 euros, vous pourrez réaliser un amortissement annuel de 2 000 euros en vous basant sur une durée d'amortissement du véhicule de 5 ans. Si vous procédez à une revente par la suite, la plus-value sera calculée en se basant sur sa valeur nette comptable, soit le coût d’origine retranché des amortissements déduits. Dans l’hypothèse d’une revente au bout de 2 ans (4 000 euros amortis) à un prix de 8 000 euros, le montant de votre plus-value imposable sera donc de 8000 - (10 000 - 4000) = 2000 euros.

Dans la plupart des cas, les véhicules de tourisme sont amortis selon la méthode linéaire, qui consiste à répartir leur coût d'acquisition de manière régulière sur leur durée d'utilisation. Cette méthode permet de déterminer progressivement la valeur nette comptable du véhicule, qui servira notamment de base au calcul d'une éventuelle plus-value ou moins-value lors de sa revente.

Le plus grand atout de l’amortissement d’un véhicule professionnel est de transformer cette dépense initiale en une charge déductible à travers le temps.

Le premier avantage qui en résulte se situe sur le plan fiscal. La dotation aux amortissements peut être intégrée à votre compte de résultat pour diminuer d’autant le bénéfice imposable. Ainsi, vous réduisez votre résultat imposable, ce qui peut diminuer votre impôt sur les sociétés (IS).

Le deuxième point important à connaître est que l’amortissement est aussi un outil de financement interne. Cette charge est dite « non décaissable », ce qui signifie qu’elle réduit votre bénéfice comptable tout en conservant l’argent correspondant dans la trésorerie de l’entreprise. Cette économie d’impôt pourra servir à financer le futur remplacement du véhicule.

Enfin, l’amortissement maintient une image comptable fidèle de votre patrimoine en estimant la valeur de votre véhicule (ou de votre flotte) selon son ancienneté.

Il faut noter que l’amortissement est possible aussi bien pour les véhicules neufs comme les véhicules d'occasion. La durée retenue dépend alors de leur durée probable d'utilisation restante.

Dans votre entreprise, la déduction des amortissements se fait selon certaines limitations pour les voitures particulières. Cette limitation ne concerne pas les véhicules utilitaires. Les caractéristiques du modèle vont influer directement sur le plafond d’amortissement.

Plusieurs limites différenciées s’appliquent concernant les véhicules polluants, les modèles respectueux de l’environnement et les autres véhicules.

Pour de nombreux véhicules de tourisme, le plafond de déductibilité fiscale est fixé à 18 300 €, mais ce montant dépend du niveau d'émissions de CO₂ et de la date d'acquisition du véhicule. En cas de dépassement, la somme restante est réintégrée dans votre résultat imposable.

Avec un véhicule de tourisme acheté 30 000 euros, les annuités d’amortissement seraient alors de 6 000 euros sur 5 ans. En réalité, le montant déductible se limite à 18 300 / 5, soit 3 660 par an. La différence (6 000 - 3 660 = 2 340 euros) sera soumise normalement à l’impôt.

Pour les véhicules polluants, la limite de la déduction fiscale possible a été fixée à 9 900 euros. Elle concerne les modèles qui émettent plus de 200 g de CO2 au kilomètre.

L’administration fiscale applique des règles spécifiques en matière de déductibilité dans le cas des modèles peu polluants. Pour une voiture émettant entre 20 et 49 g CO2 par km, généralement hybride rechargeable, le plafond à prendre en compte est de 20 300 euros. Il monte jusqu’à 30 000 euros pour un véhicule électrique de tourisme fonctionnant à 100 % à l’aide d’une batterie.