Les atouts de la fiscalité en LLD

La location longue durée (LLD) est une option séduisante pour les professionnels. Elle permet d’avoir à disposition un véhicule électrique, thermique ou hybride, neuf sans impacter votre trésorerie, en optant pour le versement de mensualités sur une période choisie. Contrairement au crédit-bail ou à la LOA (location avec option d'achat), la LLD ne prévoit pas la possibilité de revente du véhicule en fin de contrat, ce qui permet de se concentrer uniquement sur son usage sans se soucier de sa valeur financière résiduelle. Que vous soyez une société, un artisan, une profession libérale ou un auto-entrepreneur, la location longue durée vous permettra de constituer votre flotte automobile au meilleur coût. De plus, la location longue durée vous permet de déduire intégralement vos loyers du résultat imposable, ces charges étant déductibles des bénéfices imposables.

KINTO met à votre disposition des offres de leasing très intéressantes d’une durée comprise entre 18 et 60 mois en fonction de vos besoins. Le contrat passé détermine le loyer fixe à verser chaque mois ainsi que la limite de kilométrage autorisée. Il inclut également souvent l’entretien du véhicule, simplifiant ainsi la gestion administrative pour l’entreprise. Un devis détaillé vous permettra de connaître en amont le coût total de votre location, y compris les éventuels frais supplémentaires en cas de dépassement du kilométrage. Des conditions spécifiques sont également prévues pour une fin de contrat anticipée. Gage de flexibilité, la location offre une vraie souplesse d’utilisation, avec la possibilité de prolonger votre contrat de location si vous le souhaitez ou d’en modifier les modalités en accord avec le loueur.

Pour les entreprises, cette formule est l’assurance de maîtriser leurs dépenses et de planifier plus facilement leur budget. C’est aussi une offre qui permet de renouveler une flotte de véhicules particuliers ou utilitaires avec des modèles plus récents et moins polluants, , notamment des véhicules électriques bénéficiant d’exonérations fiscales. Cette opération peut surtout se faire dans des conditions économiques favorables en profitant des aides et des coups de pouce fiscaux mis en place par l'État.

Amortissement et impact fiscal

Contrairement à un achat classique, les véhicules loués en LLD ne sont pas inscrits à l’actif du bilan de l’entreprise, évitant ainsi toute immobilisation financière. L’entreprise ne peut donc pas pratiquer d’amortissement sur ces véhicules, mais elle bénéficie d’autres avantages, notamment la prise en compte des loyers dans les charges déductibles.

En revanche, pour un achat via un crédit-bail ou une LOA, l’entreprise peut procéder à un amortissement du véhicule sur plusieurs années, ce qui constitue une différence notable avec la LLD. Chaque entreprise devra donc comparer les différentes solutions en fonction de son usage et de son objectif fiscal.

Le malus écologique et son impact

Il est important de noter que le malus écologique s’applique à l’achat de véhicules thermiques fortement émetteurs de CO2. En leasing, ce coût supplémentaire est souvent répercuté sur le montant des loyers mensuels. Pour les entreprises souhaitant éviter ce malus, l’option d’un véhicule électrique en LLD constitue donc une alternative fiscalement avantageuse.

La LLD est une solution qui ne concerne pas que les grandes entreprises. Les PME, les TPE et les professions libérales pourront eux aussi profiter du bonus écologique.

Ce bonus était une aide financière attribuée par l’État pour l’achat ou la location de véhicules neufs n’émettant aucune émission de CO2, notamment les véhicules électriques. Toutefois, le bonus écologique 2024 n’est plus en vigueur depuis le 02/12/2024, ce qui modifie les conditions d’achat et de leasing pour les professionnels.

Bien que supprimé pour les véhicules particuliers achetés par une entreprise, il pouvait toujours être appliqué aux véhicules utilitaires électriques. Dans ce cadre, il était plafonné à hauteur de 3 000 € soit 40 % du coût d’acquisition et pouvait être intégré dans l’apport initial pour faire baisser votre loyer.

Les exonérations de taxes pour les véhicules propres

Un autre avantage de taille à connaître pour la location de véhicules propres concerne les taxes sur l'affectation des véhicules à des fins économiques : TVE (ex-TVS). En France, toute société possédant des voitures de fonction doit s’acquitter de cette taxe.

Depuis le début de l’année 2024, deux nouveaux dispositifs sont entrés en vigueur :

• La taxe annuelle sur les émissions de CO2
• La taxe annuelle sur les émissions de polluants atmosphériques

Leur montant dépend de la puissance fiscale du véhicule, de son type de carburant, de son année de mise en circulation ainsi que de ses émissions de CO2.

Pour les véhicules électriques et hybrides (dont les émissions sont inférieures à 60 g/km de CO2), une exonération de la TVE est possible, permettant de réaliser des économies significatives.

Par ailleurs, contrairement à l’achat via un crédit-bail ou un prêt bancaire, la TVA sur les loyers d’une LLD peut être récupérée pour les entreprises assujetties, sous certaines conditions.